AUDIT PROSES MANAJEMEN SUMBER DAYA MANUSIA (part.2)


Ini adalah materi lanjutan part 1 kemarin.

silakan dibaca materi audit proses manajemen sumber daya manusia (part.2), semog bermanfaat ya….

PEMISAHAN TUGAS KUNCI PADA PROSES MANAJEMEN SDM DAN KEMUNGKINAN KEKELIRUAN ATAU KECURANGAN

Pemisahan tugas

Kemungkinan kekeliruan atau kecurangan yang timbul dari konflik penugasan

Fungsi supervise harus dipisahkan dari fungsi catatan karyawan dan pemrosesan gaji

 

Jika satu individu bertanggung jawab untuk supervisi , catatan personalia dan fungsi pemrosesan gaji,karyawan fiktif dapat muncul dalam catatan gaji atau pembayaran yang tidak terotorisasi dapat dibuat. Hal ini dapat berakibat dalam pembayaran yang tidak terotorisasi kepada karyawan yang telah ada atau pembayaran kepada karyawan fiktif.

 

Fungsi pengeluaran uang harus dipisahkan dari fungsi catatan karyawan,supervise dan pemrosesan gaji

 

Jika satu individu bertanggung jawab untuk fungsi pengeluaran uang dan telah memiliki otoritas untuk mengangkat dan memberhentikan karyawan, menyetujui laporan waktu atau membuat cek gaji, maka dapat dikeluarkan cek gaji yang tidak diotorisasi

 

Fungsi pemrosesan gaji harus dipisahkan dari fungsi buku besar

 

Jika satu individu bertanggung jawab untuk pemrosesan transaksi gaji dan juga untuk buku besar , individu tersebut dapat menutupi adanya penyimpangan yang biasanya dapat terdeteksi oleh review independen atas jurnal akuntansi yang dimasukkan ke dalam buku besar

 

Langkah utama dalam menetapkan resiko pengendalian bagi proses manajemen SDM

  • Memahami dan mendokumentasikan proses manajemen SDM berdasarkan pendekatan ketergantungan (reliarce)
  • Merencanakan dan melaksanakan pengujian pengendalian atas transaksi penggajian
  • Menetapkan dan mendokumentasikan resiko pengendalian atas proses manajemen SDM

Ringkasan Asersi Kemungkinan salah saji Prosedur pengendalian dan pengujian pengendalian atas transaksi penggajian

Asersi

Kemungkinan Salah Saji

Prosedur pengendalian

Pengujian pengendalian

Keterjadian Pembayaran yang   dilakukan kepada karyawan fiktif

Pembayaran kepada karyawan yang telah diberhentikan

Pembayaran kepada karyawan sah yang tidak bekerja

 

Pemisahan tugas

Arsip karyawan yang memadai

Inisiatif perubahan dalam status karyawan,upah, dan tunjangan yang dilakukan oleh departemen operasi dilaporkan kepada bagian  SDM

Jam waktu digunakan untuk mencatat waktu

Kartu jam kerja disetujui oleh penyelia

Hanya karyawan dengan nomor karyawan yang sah nyang dibayar

Menggunakan anggaran gaji dengan review dari penyelia departemen

Amati evaluasi pemisahan tugas yang memadai

Review dan uji arsip personalia

Review dan uji prosedur klien bagi perubahan catatan karyawan

Awasi penggunaan jam waktu oleh karyawan

Periksa kartu jam kerja yang diserahkan untuk di setujui penyelia

Review dan uji prosedur klien untuk memasukkan dan memindahkan nomor karyawan dari arsip induk penggajian

Review prosedur klien dalam pembuatan anggaran

kelengkapan Jasa karyawan diberikan tetapi tidak dicatat Kartu jam kerja yang telah dinomori diperhitungkan oleh personal klien Periksa urutan nomor dari kartu aplikasi kerja
Otorisasi Dilakukannya pembayaran yang tidak terotorisasi kepada karyawan

Pembayaran kepada karyawan pada tingkat diatas jumlah yang diotorisasi atau untuk tunjangan karyawan yang tidak sah

Prosedur otorisasi untuk

  • Pengangkatan dan pemberhentian karyawan
  • Waktu kerja
  • Tingkat upah, gaji dan komisi
  • Potongan
  • Tunjangan
  • Menerbitkan cek gaji
Review dan uji prosedur otorisasi bagi titik otorisasi dalam siklus penggajian
Akurasi Kompensasi karyawan dan potongan gaji dihitung dengan tidak benar

Transaksi pengggajian tidak dibukukan secara benar ke jurnal penggajian

Jumlah dari jurnal gaji tidak dibukukan dengan benar ke buku besar

Verivikasi jumlah gaji dan perhitungan tunjangan

meReview daftar gaji untuk jumlah yang tidak biasa

penggunaan anggaran gaji dengan review dari departemen penyelia

perubahan arsip induk gaji diverifikasi melalui laporan sebelum dan sesudah

arsip induk gaji direkonsiliasi dengan akun gaji dibuku besar

Review dan uji prosedur verifikasi klien

Jika disiapkan menggunakan TI, gunakan audit teknik berbantuan computer untuk menguji logika program menghitung angka.

Review prosedur pembuatan anggaran klien

Periksa rekonsiliasi dari laporan sebelum dan sesudah terhadap arsip induk gaji

Review rekonsiliasi dari arsip induk penggajian terhadap akun gaji dibuku besar

Pisah batas Transaksi penggajian dicatat pada periode yang salah Pemberitahuan akan tambahan,pemberhentian dan perubahan gaji,upah, dan potongan dilaporkan segera kepada fungsi pemrosesan penggajian, setelahnya perubahn diperbarui segera pada arsip induk penggajian

Semua kartu jam kerja disampaikan kedepartemen penggajian tiap minggunya

Prosedur yang mensyaratkan agar mencatat utang gaji sesegera mungkin setelah terjadinya

Review dan uji prosedur klien bagi perusahaan arsip induk penggajian

Review dan uji prosedur untuk pemrosesan kartu jam kerja

Review dan uji prosedur  untuk mencatat utang gaji

Klasifikasi Transaksi gaji tidak diklasifikasi dengan tepat Bagan akun

Persetujuan independen dan mereview akun yang dibebankan sebagai gaji

Penggunaan anggaran gaji dengan pengawasan dari penyelia departemen

Review bagan akun

Review dan uji prosedur untuk mengklasifikasikan biaya gaji

Review prosedur pembuatan anggaran klien

 

Tinggalkan Balasan

Isikan data di bawah atau klik salah satu ikon untuk log in:

Logo WordPress.com

You are commenting using your WordPress.com account. Logout / Ubah )

Gambar Twitter

You are commenting using your Twitter account. Logout / Ubah )

Foto Facebook

You are commenting using your Facebook account. Logout / Ubah )

Foto Google+

You are commenting using your Google+ account. Logout / Ubah )

Connecting to %s